Як оформити книжку (Приклади)

Ми щойно обробили всі наші транзакції в журналах . Наступним кроком у процесі бухгалтерського обліку є внесення цих журнальних записів до книг.

Що таке книга?

Книга - це підсумок операцій, що стосуються певного рахунку. Наприклад, у нашій банківській книзі будуть зведені всі операції, що стосуються нашого банківського рахунку; у нашій кредитній книзі буде підсумовано всі операції, пов’язані з нашим позиковим рахунком тощо

У бухгалтерії / бухгалтерському обліку книги є важливими, оскільки вони узагальнюють всі наші операції в єдиний баланс. Наприклад, замість того, щоб знати, що ми витратили 100 доларів на витрати автомобіля в липні, 300 доларів у серпні, 600 доларів у вересні, 500 доларів у листопаді тощо, наша книга просто скаже нам, що ми витратили в цілому 1500 доларів. Використовуючи книги, ми можемо узагальнити сотні чи навіть тисячі транзакцій в єдиний баланс! Очевидно, це значно полегшує управління.

Книга складається з 4 речей:

Стартовий баланс
Сторона дебету
Кредитна сторона
Кінцевий баланс

Давайте розглянемо приклад.

БАНКОВИЙ ЛЕДЖЕР	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0

Це порожня книга БАНКУ. Зверніть увагу, як початковий баланс знаходиться на дебетовій стороні, оскільки БАНК - це актив, який є дебетовим рахунком.

Так само для кредитного рахунку, такого як Owners Equity, початковий баланс буде на стороні кредиту.

Кожен запис журналу, що включає банківський рахунок, буде записаний до цієї книги. Давайте поглянемо на журнал із попередніх уроків. Ось перший.

Приклад 1

Ви вирішили розпочати бізнес. Щоб розпочати бізнес, ви внесете 10 000 доларів своїх заощаджень на рахунок у комерційному банку.

доктор	Банку	10 000 доларів
Кр	Власний капітал	10 000 доларів

Отже, два рахунки в цій операції - це власний капітал банку та власників. Це означає, що ми будемо робити записи в наших бухгалтерських книгах Банку та Власників капіталу. Спершу зробимо книгу банку.

У журналі пише, що нам потрібно здійснити дебетовий переказ на банківський рахунок у розмірі 10 000 доларів. Давайте створимо книгу нижче. Це так просто, як ввести 10 000 доларів у стовпець дебету.

БАНКОВИЙ ЛЕДЖЕР

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Власний капітал	10 000 доларів

Це воно!

У колонці Подробиці ми напишемо “Власний капітал”. Це дозволяє нам побачити, звідки взялися 10 000 доларів.

Легко! Тепер давайте складемо книгу власного капіталу.

ВЛАСНИКИ КАПІТАЛ LEDGER

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку		10 000 доларів

Оскільки власний капітал є кредитним рахунком, ми ставимо початковий баланс на кредитній стороні.

У статті журналу відображається кредит у розмірі 10 000 доларів США на власний капітал. Зафіксувати це в книзі просто так, як ввести 10 000 доларів у кредитну колонку. У стовпці Подробиці ми напишемо “Банк”, оскільки це дозволяє побачити, якою була інша сторона транзакції.

Готово! Ми щойно зробили перші два записи в наших книгах.

А тепер давайте розглянемо решту журналів з нашого уроку 7, і подивимось, чи зможемо ми їх правильно записати у свої книги.

Приклад 2

Ви берете бізнес-позику в розмірі 10 000 доларів.

доктор	Банку	10 000 доларів
Кр	Позика	10 000 доларів

Оскільки наш журнал складається із записів на рахунках у Банку та Позиках, нам потрібні будуть книги Банку та Позики.

БАНКОВИЙ ЛЕДЖЕР

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Власний капітал	10 000 доларів
Позика	10 000 доларів

Журнал показує дебет банку в розмірі 10 000 доларів, тому ми просто помістимо 10 000 доларів у стовпець дебету нашої книги банку. Зверніть увагу, як попередній запис, 10 000 доларів США на власний капітал з нашої попередньої операції, також міститься в книзі реєстрації. Це тому, що ідея книги полягає в тому, щоб зібрати ВСІ транзакції, пов’язані з рахунком, в одному місці. На кінець вправи лише в цій книзі відбуватиметься більше десяти операцій.

А тепер давайте розглянемо іншу сторону операції - рахунок Позики.

КРЕДИТНИЙ ЛЕДЖЕР

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку		10 000 доларів

Оскільки запис журналу показує кредит на позику 10 000 доларів, ми просто вводимо 10 000 доларів у стовпці кредитів у книзі кредитів. Ми поставимо

Транзакція 3: Ви купуєте свій iPhone за 500 доларів.

доктор	iphone	500 доларів
Кр	Банку	500 доларів

Транзакція 4: Ви вкладаєте в бізнес ще 5000 доларів власних грошей.

доктор	Банку	5000 доларів
Кр	Власний капітал	5000 доларів

Транзакція 5: Ви повертаєте 1000 доларів позики (без відсотків).

доктор	Позика	1000 доларів
Кр	Банку	1000 доларів

Транзакція 6: Ви купуєте комп’ютер за 1500 доларів.

доктор	Комп’ютер	1500 доларів
Кр	Банку	1500 доларів

Транзакція 7: Ви купуєте піч Bakemaster за 2000 доларів

доктор	Піч	2000 доларів
Кр	Банку	2000 доларів

Транзакція 8: Ви купуєте для свого магазину суміш тортів за 3000 доларів.

доктор	Тортова суміш	3000 доларів
Кр	Банку	3000 доларів

Транзакція 9: Ви платите відсотки за позику в розмірі 1000 доларів

доктор	Відсотки	1000 доларів
Кр	Банку	1000 доларів

Транзакція 10: Ви продаєте коробку тортів за 5000 доларів.

доктор	Банку	5000 доларів
Кр	Продажі	5000 доларів

Операція 11: Ви сплачуєте свій телефонний рахунок у розмірі 300 доларів.

доктор	Витрати на телефон	300 доларів
Кр	Банку	300 доларів

Транзакція 12: Ви продаєте чергову коробку тортів за 2000 доларів.

доктор	Банку	2000 доларів
Кр	Продажі	2000 доларів

Транзакція 13: Ваш комп’ютер ламається. Ви платите ремонтнику 50 доларів, щоб це виправити.

доктор	Ремонти	50 доларів
Кр	Банку	50 доларів

Транзакція 14: Як власник бізнесу ви знімаєте 1000 доларів готівкою на особисте свято.

доктор	Малюнки	1000 доларів
Кр	Банку	1000 доларів

Транзакція 15: Ви купуєте автомобіль у автомагазині Johns за 3000 доларів. Ви купуєте машину в кредит, тобто платите за неї повністю в наступному місяці

доктор	Автомобіль	3000 доларів
Кр	Магазин автомобілів Джона	3000 доларів

BANK LEDGER

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Власний капітал	10 000 доларів
Позика	10 000 доларів
Iphone		500 доларів
Власний капітал	5000 доларів
Позика		1000 доларів
Комп’ютер		1500 доларів
Піч		2000 доларів
Тортова суміш		3000 доларів
Відсотки		1000 доларів
Продажі	5000 доларів
Телефон		300 доларів
Продажі	2000 доларів
Ремонти		50 доларів
Малюнки		1000 доларів

ВЛАСНИКИ КАПІТАЛ LEDGER

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку		10 000 доларів
Банку		5000 доларів

Кредитна книга

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку		10 000 доларів
Банку	10 000 доларів

Iphone Ledger

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку	500 доларів

Комп’ютерна книга

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку	1500 доларів

Книга печі

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку	2000 доларів

Торт мікс книга

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку	3000 доларів

Книга відсотків

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку	1000 доларів

Книга продажів

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку		5000 доларів
Банку		2000 доларів

Телефонна книга

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку		300 доларів

Ремонтує книга

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку	50 доларів

Малювання книги

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Банку		1000 доларів

Автомобільна книга

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Магазин автомобілів Джонса	3000 доларів

John's Car Ledger Drag & Drop у таблиці нижче -

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Автомобіль		3000 доларів

Тепер, коли ми внесли всі наші журнали в наші книги, давайте подивимось, що робити далі. Ось перший.

КРЕДИТНИЙ ЛЕДЖЕР

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс		$ 0
Банку		10 000 доларів
Банку	1000 доларів
ВСЬОГО	1000 доларів	10 000 доларів

Мінусові дебети		- 1000 доларів
БАЛАНС		9000 доларів

Добре війська, уважно слухайте! Це стає трохи складним.

У цій книзі ми маємо записи як на дебетовій, так і на кредитній сторонах.

По-перше, ми підсумовуємо обидві сторони. Погляньте на рядок із написом “ВСЬОГО”. Ми маємо 1000 доларів на дебетовій стороні та 10 000 на кредитній.

Тепер ми просто ВІДНЯТИ МЕНШУ БІК З ВІЛЬШОЇ БІЧКИ, щоб знайти наш баланс. У цьому випадку ми віднімаємо 1000 доларів з 10 000 доларів. Це проілюстровано в рядку із написом „МІНУСОВІ ДЕБІТИ”.

Це залишає нам залишок на кредитній стороні 9000 доларів. Це воно! Висока п’ять аміго - ви заповнили свою першу книгу.

А тепер давайте завершимо решту з них.

Цей перший легко. Оскільки на кредитній стороні є лише рухи, немає необхідності возитися з нею. Просто підсумуйте стовпець КРЕДИТ - і ваш баланс!

АВТОМОБІЛЬ JOHNS LEDGER

3000

Деталі

Початковий баланс

Дебет

Кредит

Автомобіль

3000 доларів

Баланс

АВТОМОБІЛЬ LEDGER

3000

Деталі

Початковий баланс

Дебет

Кредит

Автомобіль

3000 доларів

Баланс

БАНКОВИЙ ЛЕДЖЕР

Деталі	ДЕБІТ	КРЕДИТ
Початковий баланс	$ 0
Власний капітал	10 000 доларів
Позика	10 000 доларів
iPhone		500 доларів
Піч		2000 доларів
Власний капітал	5000 доларів
Позика		1000 доларів
Комп’ютер		1500 доларів
Тортова суміш		3000 доларів
Відсотки		1000 доларів
Продажі	5000 доларів
Телефон		300 доларів
Продажі	2000 доларів
Ремонти		50 доларів
Малюнки		1000 доларів

ВСЬОГО	32000 доларів	10 350 доларів
Мінус кредитів	- 10 350 доларів

БАЛАНС	21 650 доларів США

Magnifico! Щойно ми заповнили всі наші книги. То що це означає?

Це означає, що ми нарешті отримали баланс усіх наших рахунків. Після внесення всіх наших продажів до книги продажів ми знаємо загальну суму наших продажів. Після введення всіх наших банківських операцій до нашої банківської книги ми знаємо остаточний баланс у нашому банку. А після внесення всіх наших платежів за видатки до наших книг обліку витрат ми знаємо загальну суму кожного витрати!

Тепер, коли у нас є всі баланси, ми готові розпочати складання деяких звітів! Боже мій, ти вже починаєш виглядати бухгалтером.

Гаразд, ти готовий? Ходімо.