Що таке Звіт про рух грошових коштів?
Звіт про рух грошових коштів відображає, як компанія витратила свої гроші. Він часто використовується в тандемі з двома іншими ключовими звітами - прибутками та збитками та балансом. Це третя складова фінансової звітності компанії.
Чому звіт про рух грошових коштів важливий?
Звіт про рух грошових коштів важливий, оскільки він інформує читача про стан грошових операцій у бізнесі. Щоб бізнес був успішним, він повинен мати достатню кількість готівки в будь-який час. Їй потрібні готівкові кошти для оплати своїх витрат, сплати банківських позик, сплати податків та придбання нових активів. Звіт про рух грошових коштів визначає, чи є у підприємства достатньо грошей, щоб зробити саме це.
Наявність готівки - ключова вимога, щоб бізнес залишався платоспроможним . Коли у підприємства вже не вистачає грошових коштів для сплати збору, він часто оголошується банкрутом .
Для цього вступу до бухгалтерського обліку ми не будемо проходити фактичну підготовку фактичного звіту про рух грошових коштів. Насправді у світі бізнесу малий бізнес рідко складає звіт про рух грошових коштів, оскільки звіту про прибутки та збитки достатньо для їх потреб. Навряд чи малий бізнес, такий як хлібопекарня, передбачатиме складні безготівкові операції, які б гарантували таку інформацію. Тому вважається марною тратою часу та грошей, якщо бухгалтер готує звіт, який нікому не корисний!
З іншого боку, для великих підприємств, таких як Nike та Microsoft, складання звіту про рух грошових коштів є обов’язковим. Такі компанії часто матимуть значну кількість безготівкових операцій, іноді навіть мільярди доларів доходу, який їм просто заборгували, але ще не отримали готівкою. У цих ситуаціях звіт про прибутки та збитки не завжди є достатнім, а звіт про рух грошових коштів є цінним для багатьох користувачів, таких як банки та акціонери.
Приклад звіту про рух грошових коштів
Уявімо, ви починаєте бізнес з 1000 доларів.
З ваших 1000 доларів ви купуєте коробку інгредієнтів і печете тістечка.
Ви продаєте всі торти замовнику за 5000 доларів.
Клієнт запитує, чи може він придбати торти в кредит, тобто він заплатить за торти в кінці місяця. Ви згодні.
Давайте визначимо вашу грошову позицію в цьому випадку.
Дохід: 5000 доларів
Згідно з правилами бухгалтерського обліку дохід визнається тоді, коли він зароблений, а не коли він отриманий. Отже, оскільки ви здійснили продаж своєму клієнту, продаж повинен визнаватися отриманим доходом.
Прибуток: 4000 доларів
Ви витратили на торти 1000 доларів і продали їх за 5000 доларів. Це залишає вам прибуток у розмірі 4000 доларів.
Готівка: НУЛЬ!
Незважаючи на те, що ви заробили $ 5000 доходу та $ 4000 прибутку, у вас є НУЛЬНА ГРОШІ! Цей сценарій може часто розгортатися у діловому світі, особливо з великими корпораціями, що вказує на важливість складання звіту про рух грошових коштів.
Мета цього уроку - описати суть звіту про рух грошових коштів та коли це може знадобитися. Однак, ви, мабуть, виявите, що більшість малих підприємств не вважають цей звіт необхідним - звіт про прибутки та збитки часто є все, що їм потрібно для своїх податкових потреб та планування.
Пробний баланс проти Прибуток та збитки проти Баланс проти Звіт про рух грошових коштів
| Пробний баланс | Прибуток та збитки | Бухгалтерський баланс | Звіт про рух грошових коштів | |
| Рахунки включені | Усі рахунки | Доходи та витрати | Активи, пасиви, залучення та власний капітал | Банку |
| Тип | Для внутрішніх користувачів | Для зовнішніх користувачів | Для зовнішніх користувачів | Для зовнішніх користувачів |
| Відображена ключова інформація | Підтвердження балансу наших дебетових рахунків з нашими кредитними рахунками | Прибуток / збиток за рік | Вартість чистих активів бізнесу | Збільшення / зменшення залишку в банку |
| Структура | Всі дебетові рахунки ліворуч, усі кредитні рахунки праворуч | Дохід мінус витрати дорівнює прибутку | Активи за мінусом зобов’язань дорівнює власному капіталу | Починається з балансу банку на початку року Додавання отриманих готівкових коштів Мінус витрачених готівкових коштів Дорівнює закриттю банківського балансу |